商业银行外部营销业务指导意见
中国银行业监督管理委员会
商业银行外部营销业务指导意见
中国银行业监督管理委员会
一、为了规范发展商业银行外部营销业务，保障银行合法合规经营，防止外部营销活动中不规范的推介行为损害银行声誉，有效保护消费者权益，特制定本指导意见。
二、本指导意见所称商业银行（以下简称银行）是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行。
三、本指导意见所称外部营销是指银行在经监管部门批准的固定营业场所以外，由银行外部营销人员向消费者推介个人银行业务或零售银行业务的各类产品和服务的活动，包括：设立临时性摊位或路演地点、租用相对固定场所进行银行产品和服务介绍,外部营销人员上门造访与本银行尚无业务关系的客户等非实际交易性活动。不包括通过电话、互联网等渠道进行的实际销售活动或其他交易行为。
四、本指导意见所称外部营销人员是指银行负责招聘及用工管理的从事外部营销业务的银行内部员工，以及银行使用外部人力资源管理代理机构负责用工管理的外聘外部营销人员。银行应严格按照本指导意见的有关规定使用和管理外聘外部营销人员。
五、银行采取外部营销方式推介银行产品和服务，必须遵循以下原则：
（一）外部营销推介的产品及服务必须在银行的业务范围之内。外部营销的业务范围仅限于银行综合信息的介绍，推介银行产品，寻找和开拓客户资源，分发空白的金融产品与服务的申请文件。不得收取已经消费者填写的金融产品与服务的申请文件，不得接触现金及其他银行业务凭证和法律文件。
银行产品和服务的每个处理环节必须在经监管部门批准的银行固定营业场所内完成。
（二）银行从事外部营销业务应向所在地银监会派出机构报告，报告内容应至少包括拟推介产品的种类、操作程序、内控制度、培训计划、外部营销人员的聘用方式、管理架构、薪酬计算方法、监督检查机制、外部营销人员资质等级分类制度等。
（三）采取设立摊位或路演地点、租用相对固定场所开展外部营销活动的地域范围仅限于银行注册地址所在城市的行政区域。
（四）外部营销场所不得长期持续存在，摊位使用或租用时间一个季度累计不得超过15天；连续使用或租用时间不得超过48小时。银行参加外部组织的大型会展活动的，经向所在地银监会派出机构报告，可将连续使用或租用时间延长至展销会期限。
（五）外部营销人员在从事外部营销业务时，必须佩戴所属银行的标识，并出示载有本人姓名、所属银行、客户投诉电话等相关信息的名片。
（六）银行必须对产品进行充分的信息披露和风险揭示，确保消费者对银行所提供的产品和服务做出正确的评价，确保消费者在购买该产品之前已知晓并理解相关风险。
（七）银行不得采用不正当方式促销。银行在推介产品和服务时，向消费者提供的赠品或免费发放物品的价值应控制在合理范围之内。
六、银行应加强对外部营销人员资质的管理。
（一）银行应建立严格的聘用制度。在聘用外部营销人员时，应有严格的录用程序，确保外部营销人员具备必要的相关知识和能力。
（二）银行应建立外部营销人员资质考核制度、资质等级分类制度。对外部营销人员的资质和能力进行考核、分类，保证推介不同风险等级产品的外部营销人员具备相应的专业知识和经验。分类制度应包括资质分类标准、资质分类与推介产品之间的对应关系，以及外部营销人员分类名单等。银行应将资质分类制度在外部营销过程中以适当的方式披露给消费者。
（三）银行应对外部营销人员的人数进行一定控制，以保证银行有足够的能力实施对外部营销人员的有效管理。
（四）外部营销人员不得兼任本银行以外的任何职务；银行聘用外部营销人员时应要求其出具原所在机构的推荐信或者无不良记录的确认书。
（五）银行应建立完整的外部营销人员档案。
七、银行应建立完善的培训机制。对外部营销人员的培训应包括岗前培训和在职培训。
（一）外部营销人员上岗前，银行应对其进行系统规范的业务培训和职业道德培训。培训内容至少包括金融行业特点、银行产品知识、风险控制、客户服务礼仪、相关法律法规和职业道德等。银行应通过适当方式测试培训效果，作为上岗资格认证的依据。
（二）银行应编写相应培训资料，并由具有丰富银行从业经验的培训师来完成培训任务。
（三）在职培训应定期实施，内容至少包括更新业务知识及重申合规要求等。
八、银行应加强外部营销内部管理、内部控制制度的建设。
（一）银行应针对外部营销业务制定详细严格的操作程序和内部控制制度。内控制度至少包括外部营销行为规范、培训计划以及监督检查机制等内容。
（二）银行应建立客户投诉处理和差错处理程序，确保客户投诉和差错能够得到妥善处理，并能够迅速采取适当的补救措施。银行应定期向监管部门上报投诉情况和处理情况、内部监督检查结果等。
（三）银行在外部营销人员的考核、奖励制度建设方面，不应以推介业绩为惟一指标，还应设置合规性和客户满意度等指标。
（四）银行应建立完整的外部营销宣传材料的文档记录。
九、银行应加强保护消费者权益的管理措施。
（一） 银行应规范外部营销活动中的推介行为。外部营销人员不得向客户进行误导性及欺骗性的宣传解释，不得虚假预测或夸大陈述产品的风险和收益。对由于外部营销人员的违法违规行为造成客户损失的，银行必须承担相应的责任。
（二） 银行应规范外部营销的宣传推介材料。宣传推介材料必须真实、准确，应由消费者承担的费用、佣金的详情必须公开、透明。对于价格浮动或收益浮动产品的推介，银行必须在相关材料中以易于理解的方式明示。不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；不得有夸大或者片面的宣传。
（三） 对通过外部营销推介的产品，银行应进行充分的风险提示。风险提示应以明显的和易于理解的文字表达在宣传材料和产品与服务的申请文件中，提示内容的表述应真实、清晰、充分，示范的案例应具有代表性。
（四） 外部营销人员应严格遵循对客户资料保密的原则。
（五） 银行在外部营销活动中，如遇到消费者对外部营销推介的材料或信息的可靠性和安全性有任何疑问，应能够向消费者提供直接查询服务。
十、银行用于外部营销宣传的传媒工具不受限制，可以包括发放产品手册，在杂志、报刊、电台、电视及网站上刊登广告等多种方式。但对外宣传应当避免夸张、虚假的内容，保障宣传的真实性，并应满足本指导意见中有关营销范围、信息披露、保护消费者权益的相关要求。
十一、对违反本指导意见规定的银行及有关责任人员，按照有关法律法规进行处罚。
十二、本指导意见由中国银行业监督管理委员会负责解释。
十三、本指导意见自发布之日起施行。
二○○五年四月二十八日
国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知
国税函〔2007〕307号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为了防范与化解中国银联股份有限公司提供银行卡跨行交易业务而出现的风险和损失，促进其稳健经营和持续发展，现对中国银联股份有限公司及其分公司（以下简称中国银联）提取的特别风险准备金和发生的特别风险损失所得税前扣除问题明确如下：
一、特别风险准备金的税前扣除
（一）中国银联提取的特别风险准备金同时符合下列条件的，允许税前扣除：
1.按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额（以下简称清算总额）计算提取。清算总额的具体范围包括：ATM取现交易清算额、POS消费交易清算额、网上交易清算额、跨行转账交易清算额和其他支付服务清算额。
2.按照纳税年度末清算总额的0.1‰计算提取。具体计算公式如下：
首次提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰
以后纳税年度提取的特别风险准备金＝本纳税年度末清算总额×0.1‰ - 上一纳税年度末特别风险准备金余额
3.由中国银联总部统一计算提取。
4.中国银联总部在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送了特别风险准备金提取情况的说明和报表。
（二）特别风险准备金余额达到注册资本20%后，再提取的特别风险准备金不得在税前扣除。
二、特别风险损失的税前扣除
（一）中国银联经采取所有可能的追缴措施和实施必要的法律程序之后，确实无法追偿的下列特别风险损失允许税前扣除：
1.因技术及操作规范、网络安全等方面事故而发生的无法追偿的损失；
2.银行卡跨行交易发生的因责任人或责任原因不明，确属不能判定责任方的损失；
3.银行卡跨行有效交易发生后，因成员企业破产，中国银联代为清偿后无法追偿的损失；
4.因自然灾害发生的应由中国银联偿付的损失。
（二）中国银联发生的特别风险损失，由中国银联分公司在年度终了45日内按规定向当地主管税务机关申报。凡未申报或未按规定申报的，则视为其自动放弃权益，不得在以后年度再用特别风险准备金偿付或在所得税前扣除。
（三）中国银联分公司发生的特别风险损失经当地主管税务机关审核确认后，报送中国银联总部，由中国银联总部用税前提取的特别风险准备金统一计算扣除，税前提取的特别风险准备不足扣除的,其不足部分可直接在税前据实扣除。
三、中国银联总部税前提取特别风险准备金后，提取的呆账准备金或其他风险准备金不得在税前扣除。
四、中国银联收回已在税前扣除的特别风险损失，应直接计入当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。
五、银行卡跨行交易为外币的，应按税法规定折算为人民币统一计算。
六、主管税务机关应按国家税务总局发布的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）和上述规定，认真履行审核职责。
七、本规定自2006年1月1日起执行。
国家税务总局
二○○七年三月十二日
中华人民共和国和荷兰王国关于相互鼓励和保护投资协定
中国 荷兰
中华人民共和国和荷兰王国关于相互鼓励和保护投资协定
中华人民共和国政府和荷兰王国政府（以下简称“缔约方”），
愿在尊重主权和平等互利原则的基础上扩大和加强两国间的经济关系和鼓励投资，为此种投资创造稳定和良好的条件，
达成协议如下：
第一条
在本协定内：
一、 “投资”一词系指根据接受投资缔约一方的法律和法规用于投资的各种财产，主要是：
（一） 动产、不动产以及其他各种财产的物权；
（二） 公司和合资企业中的股份、债券和各种利益的权利；
（三） 金钱和其他资产以及具有经济价值的行为的所有权；
（四） 知识产权、工业产权、工艺流程、专有技术和商誉的权利；
（五） 法律授予的权利，包括堪探、开采和提炼自然资源的权利，以及取得其部分产品的权利。
缔约一方的投资者在缔约另一方领土内所作的投资也包括该缔约一方投资者在缔约另一方依照缔约双方承认的可适用的国际法行使主权权利或管辖权的海域和大陆架内进行的投资。
二、 “投资者”一词，对缔约任何一方系指：
（一） 根据缔约一方的法律具有其国籍的自然人；
（二） 根据缔约一方法律和法规组成的，并在其领土内有住所的法人或不具有法人资格的合伙。
第 二 条
缔约各方在其法律和法规的范围内，应允许并鼓励缔约另一方的投资者在其领土内投资。
第 三 条
一、 缔约一方应给予缔约另一方投资者在其领土内的投资和与投资有关的活动公正与公平的待遇。
二、 本条第一款所述的待遇不应低于任何第三国投资者所受到的待遇。
三、 缔约一方应保护缔约另一方投资者在其领土内的投资并保障其安全。
四、 本条第一、二款所述的待遇，不应包括缔约一方基于有关关税同盟、经济联盟或类似组织的协议，或基于避免双重征税协定而给予第三国投资者的任何优惠。
五、 对于在自由贸易区投资或参与边境贸易的投资者与不在这类区域投资或未参与此类贸易的投资者之间，本条第一、二款所述的待遇可以不同。本条第一、二款所述的待遇不应包括缔约一方基于互惠而给予第三国投资者在税收、费用、收费和财政减免方面的任何优惠。
第 四 条
缔约各方应根据其有关法律和法规准许向缔约另一方国家以该国货币或可以自由兑换的货币自由转移与投资活动有关的款项，特别是以下各项，并不得不适当地限制和不适当地迟延。
一、 利润、利息、股息及其他所得；
二、
（一） 为购置原料、辅料、半成品或成品所需的资金；
（二） 为保证某项投资的持续性，用于更新资本资产的资金；
三、 为发展某项投资所必要的追加资金；
四、 投资者的雇员和投资者投资的企业中的雇员的收入；
五、 资本清算款；
六、 贷款的偿还金；
七、 管理费；
八、 提成费。
第 五 条
一、 若缔约一方对缔约另一方的投资者的投资采取征收、国有化或其他类似措施，应符合下列条件：
（一） 所采取的措施是为了公共利益并依照法律程序；
（二） 所采取的措施是非歧视性的；
（三） 所采取的措施伴有支付补偿的规定。
二、 本条第一款第三项所述的补偿应相当于在宣布征收时被征收投资的价值，并包括直至支付日的利息。补偿应能兑换和自由转移，其支付不应不适当地迟延。
第 六 条
缔约一方的投资者在缔约另一方领土内由于战争或其它武装冲突，或全国紧急状态或类似情势使其投资遭受损失，若缔约另一方采取有关措施时，应给予该投资者不低于其给予任何第三国投资者的待遇。
第 七 条
一、 缔约各方投资者的投资若按法律规定的制度就非商业风险进行了保险，缔约另一方应承认保险人或分保人依据保险条款对该投资者权利的代位。
二、 保险人或分保人无权行使投资者本无权行使的权利。代位不影响缔约另一方对投资者可能存在的权利。
第 九 条
一、 缔约一方与其在其领土内投资的缔约另一方投资者之间关于投资的争议，如可能，应友好解决。
二、 如果该争议从任何一方要求友好解决之日起六个月内未能依照本条第一款的规定解决，且双方又未商定其他解决办法，有关投资者可以选择以下一种或两种解决办法：
（一） 向接受投资缔约一方的行政主管机关申诉并寻求救济；
（二） 向接受投资缔约一方有管辖权的法院起诉。
三、 征收、国有化或其他类似措施发生后，有关将要支付的补偿额的争议，从任何一方要求友好解决之日起六个月内未能依照本条第一款的规定解决，若投资者愿意，应提交接受投资缔约一方有管辖权的法院或国际仲裁。
第 十 条
本协定也应适用于其生效之日前根据有关缔约一方领土内有效的法律和法规已进行的投资。
第十一条
缔约任何一方可向缔约另一方建议就任何影响本协定实施的事宜进行磋商。缔约另一方应对此种磋商给予善意的考虑并提供充分的机会。
第 十 二 条
本协定不应妨碍缔约一方的投资者享受其投资所在的缔约另一方的法律和法规所给予的任何更优惠的待遇。
第 十 三 条
一、 缔约双方关于解释或适用本协定产生的争端，应尽可能通过协商或外交谈判办法解决。
二、 如果依照本条第一款之规定，不能在一个合理期间内解决争端，应缔约任何一方的要求，应将该争端提交专设仲裁庭。
三、 该专设仲裁庭应由三名仲裁员组成。缔约双方各委派一名仲裁员，据此委派的两名仲裁员应共同委派一位与缔约双方均有外交关系的第三国国民为首席仲裁员。
四、 如果缔约任何一方在缔约另一方请求作出此项委派后两个月内未能委派并尚未着手委派其仲裁员，后者可请求国际法院院长作出必要的委派。
五、 如果该两名仲裁员未能在其委派后两个月内就选择第三名仲裁员达成一致意见，且缔约双方间又无其他按排，则缔约任何一方可请求国际法院院长作出必要的委派。
六、 在本条第四、五款规定情况下，如果国际法院院长不能履行上述职责或为缔约任何一方的国民，则应请副院长作出必要的委派。如果副院长不能履行上述职责或为缔约任何一方的国民，则应请该院资历最高的，非缔约任何一方国民的大法官作出必要的委派。
七、 除非双方另有决定，仲裁庭应制定自己的程序。
八、 仲裁庭作出决定之前，可在仲裁程序的任何阶段建议双方友好解决争端。仲裁庭应依据本协定的规定、有关的国内法、双方共同签署的协定和普遍公认的国际法原则作出裁决。
九、 仲裁庭的决定应以多数票作出，决定是终局的，对缔约双方均有拘束力。仲裁庭作出决定时应陈述其决定的法律依据，并应缔约任何一方的请求，提供其作出的决定的各种考虑。
十、 缔约各方应负担各自委派的仲裁员的费用。首席仲裁员和专设仲裁庭的有关费用，由缔约双方平均负担。
第 十 四 条
对于荷兰王国，本协定只适用于王国的欧洲部分。
第 十 五 条
一、 本协定自双方履行完毕各自国内所要求的法律程序并相互书面通知之日起的第二个月的第一天生效，有效期为十年。
二、 除非缔约任何一方在本协定终止之日前至少六个月通知终止协定，本协定应自动延长五年。缔约各方保留在任何有效期期满前至少六各月通知终止本协定的权利。
三、 对于本协定终止之日前进行的投资，本协定上述各条应自该终止之日起继续有效十五年。
双方签字代表经正式授权签署本协定，以兹证明。
本协定于一九八五年六月十七日在海牙签订，共两份，每份都用中文、荷兰文和英文书就，三种文本具有同等效力。如果发生解释上的分歧，以英文本为准。
中华人民共和国政府 荷兰王国政府
代表 代表